A menudo los herederos que empiezan a tramitar una herencia en España se abruman desde el minuto uno con toda la burocracia y los procedimientos que les esperan. Es más que evidente, ya que acaban de perder a un ser querido y (la mayoría) no dominan el idioma ni conocen los requisitos para que los bienes del testador puedan transferirse a los herederos.
En España se requiere una aceptación oficial de la herencia ante un notario, en la que se deben presentar varios documentos relativos el Estado de residencia del testador. No existe una transferencia casi automática como la que conocen muchos alemanes. Las cuentas bancarias tampoco se cierran así como así para transferirse a los herederos. Justo al contrario, el banco está obligado a bloquear las cuentas del testador en cuanto se le notifica sobre la herencia. Nos gustaría recalcar que aquí no se permiten las disposiciones de la(s) cuenta(s) ni siquiera teniendo poderes notariales. Aquí, en España, no existe la institución jurídica del poder más allá de la muerte.
Es también importante que los herederos tengan un número de identificación fiscal español para transferir la propiedad a su nombre. Una vez se dispone de todos los documentos necesarios, ya se puede firmar la aceptación de la herencia oficialmente ante el notario. A continuación se pagan los impuestos y por último se puede solicitar la transferencia a las autoridades.
España y Alemania no tienen un acuerdo de doble imposición con respecto al impuesto de sucesión. España siempre se va a acoger al enfoque de que los impuestos de sucesiones del inmueble válido aquí se pagarán también aquí, en España. Por supuesto, esto se lleva acabo según dicten la normativa y tablas españolas. La exención de pago de impuestos para cónyuges e hijos queda limitada a herencias de hasta apenas 16.000,000 euros. A partir de la reforma (año actual: 2019), el impuesto para herencias de hasta 700.000 euros es del 1%.
A partir del 1 de enero de 2016 para los grupos de parentesco I + II
| Base imponible después de la deducción de la exención (EUR) | Cuota integra (EUR) | Resto de base imponible (EUR) | Tipo aplicable (%) |
|---|---|---|---|
| 0 | 0 | 700.000 | 1,00 |
| 700.000 | 7.000 | 300.000 | 8,00 |
| 1.000.000 | 31.000 | 1.000.000 | 11,00 |
| 2.000.000 | 141.000 | 1.000.000 | 15,00 |
Sin embargo, el heredero puede manipular en cierta forma la cantidad de impuestos que pagará, ya que puede declarar él mismo el valor de la herencia. Pero ojo: si el valor es demasiado bajo, cuando se le haga una inspección fiscal las autoridades fiscales podrían exigirle, además de pagos atrasados, el pago de sanciones y de intereses de demora.
La cuestión de si después en un caso concreto debe pagarse o no al municipio un impuesto municipal sobre el incremento de valor (plusvalía) se analiza caso por caso.
Por tanto, si es propietario de un inmueble, asegúrese de que cumple todas sus obligaciones como propietario. En España esto también incluye no solo los gastos adicionales, los gastos comunitarios y el impuesto sobre la propiedad, sino también un impuesto (ficticio) sobre la renta para no residentes propietarios de un inmueble en España (modelo 210). Suele tratarse de cantidades pequeñas, pero las autoridades fiscales lo vigilan muy de cerca. Por tanto, es aconsejable pagar estos impuestos a tiempo (antes del 31 de diciembre del año siguiente). Estaremos encantados de ayudarlo con todo el proceso desde que solicita el NIE hasta que se efectúa el cambio de propietario y la inscripción en el Registro de la Propiedad.